Льготы по движимому имуществу с 2019 года

Налоги на движимое и недвижимое имущество с 2019 года

Льготы по движимому имуществу с 2019 года

Многим может показаться удивительным, но в некоторых странах государство не взимает налогов на движимое и недвижимое имущество со своих граждан.

В числе таковых – Каймановы, Бермудские и Багамские острова, Катар, Кувейт, ОАЭ и несколько других.

К сожалению, Российская Федерация в этот список не попала, поэтому для многих россиян важна информация об изменениях в налоговой системе в 2019 году.

Налог на имущество – это, по сути, плата государству за право владеть собственностью. Ставки и  порядок уплаты определяют региональные власти самостоятельно. Главное условие Правительства РФ – они не должны превышать установленные федеральным законодательством.

Налог на движимое имущество

К движимому имуществу относятся средства передвижения, ценные бумаги, деньги, оборудование т. п. Поскольку нередко подобная собственность используется для получения прибыли, этот налог платят юридические лица. Ставка определяется властями региона, но не должна превышать 1,1%.

Налог на движимое имущество, находящееся в аренде, платит арендатор.

Тем не менее, совсем недавно в Министерство финансов внесло на рассмотрение в Правительство РФ законопроект об отмене этого вида налога. В одном из чтений он был одобрен, посему, не исключено, что уже с 1 января 2019 юрлица будут освобождены от уплаты.

Транспортный налог

Сегодняшний разговор был бы неполным без упоминания транспортного налога. Облагаются им как физические, так и юридические лица. В настоящее время ставка определяется мощностью автомобиля.

Однако в Министерстве транспорта РФ идет речь о том, чтобы сумма зависела от экологичности транспортного средства. При этом планируется установить единую ставку для всех регионов страны, точная цифра пока не называется.

Предположительно, от уплаты будут освобождены владельцы авто, произведенных по стандарту «Евро» 4, 5 и 6.

Налог на недвижимое имущество

В понятие «недвижимость» входит имущество, которое невозможно переместить, т. к. оно привязано к определенной территории. Под это описание попадают:

  • домовые строения;
  • квартиры;
  • апартаменты;
  • отдельные комнаты или другие помещения жилого типа;
  • незавершенные жилые строения;
  • цельный недвижимый комплекс, на территории которого хотя бы одно помещение отнесено к жилому типу;
  • гаражные строения и места для паркинга;
  • постройки хозназначения площадью до 50 м2, которые возведены на территории земельного участка, отведенного под строительство дома, разбивку сада/огорода.

В будущем году налог будет рассчитываться из кадастровой стоимости, а не инвентаризационной, как в настоящее время. Минус состоит в том, что кадастровую стоимость порой завышают, а, следовательно, налогоплательщикам придется платить большие суммы.

Но не стоит раньше времени паниковать, поскольку существенное увеличение ставки коснется, в первую очередь, владельцев роскошных особняков и элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей. Для таких объектов будет применяться 2% ставка.

Для среднестатистических домов и квартир ставка не превысит 0,3% от кадастровой стоимости объекта.

Собственники недвижимости вправе подать заявление на пересмотр ее кадастровой стоимости, если, по их мнению, она была завышена. Также они могут дополнительно снизить размер отчислений в бюджет, отняв из общей квадратуры нежилую часть.

Льготы

Имеется 15 категорий граждан, которые полностью освобождены от уплаты налогов. В их числе:

  • пенсионеры,
  • инвалиды детства, а также первой и второй групп,
  • ветераны и участники ВОВ;
  • ликвидаторы Чернобыльской аварии;
  • военные;
  • родитель/супруг (-а) лица, погибшего на государственной или военной службе;
  • многодетные семьи и другие.

Освобождение действует только на один объект недвижимости каждого вида. Так, если во владении льготника находятся, предположим, 2 дома/квартиры/комнаты, то второй объект будет облагаться налогом, но не полностью. В расчет не возьмут 50/20/10 м2 соответственно.

Жители Крыма пока еще не были включены в новую систему налогообложения, но уже с 1 января 2019 года они будут вносить в бюджет все те же отчисления, что и остальные жители РФ.

Штрафные санкции

Налог на движимое имущество платят юридические лица, на недвижимость – не только компании и организации, но и физические лица. Именно граждане должны оповещать фискальные органы о наличии собственности.

Для этого можно обратиться с заявлением в Налоговую службу по месту регистрации лично, отправить письмо по почте либо воспользоваться личным кабинетом или электронной почтой на официальном сайте ведомства – www.nalog.ru.

Отсутствие платежек не является поводом для неуплаты пошлин, а расценивается как утаивание собственности и грозит штрафными санкциями. Размер штрафа составляет 20% от не уплаченных фискальных платежей за каждый имущественный объект.

Источник: https://2019-god.com/nalogi-na-dvizhimoe-i-nedvizhimoe-imushhestvo-s-2019-goda

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Льготы по движимому имуществу с 2019 года

Под имуществом понимается совокупность вещей, которые находятся в собственности физического либо юридического лица, а также их имущественных прав на получение вещей или имущественного удовлетворения от других лиц, представляющие для собственника какую-либо полезность.

В 2019 году планируются изменения налогообложения, касающиеся движимого имущества. Планируется упразднить безусловный характер налоговой льготы на движимость, поставленную на баланс с 2013 года. Ранее она налогом не облагалась, но с 2018 года все изменилось.

Это значит, что НДИ утрачивает федеральное значение и приобретает статус регионального. Субъекты федерации сами решают, подтвердить ли привычную льготу, применить ли установленную ставку (максимальная = 1,1%), или выбрать промежуточное значение для налогообложения ДИ.

При этом с 2019 года ставка НДИ удвоится. Она будет равна 2,2%, но право на применение льготы останется за регионами. Для плательщиков НДИ всё зависит от того, введена ли льгота в конкретном регионе на законодательном уровне, как указано в п. 1 ст. 381.1 НК РФ.

Понижение ставки НДИ допустимо, в соответствии с п. 2 ст. 381.1 НК РФ, для объектов не старше 3 лет и для оборудования, относящегося к разряду инновационного и высокоэффективного. Решение об утверждении федеральных и региональных «поблажек» было принято на основании безысходности.

Оставить юридических лиц без льгот правительство не посмело. Полный перечень федеральных льгот прописан в НК, а региональных – в законах, утвержденных региональными властями.

Кому предоставляется льгота?

Льготы по налогу на имущество юридических лиц могут оформить организации, в собственности которых есть движимое имущество. Общероссийская льгота по налогу на имущество организаций была ликвидирована с начала 2018 года. Такая субсидия распространялась только на движимое имущество.

С текущего периода Налоговая РФ придерживается следующего механизма: если регион России в 2017 году не принял закон о введении льготы по движимому имуществу, то с 2018 года она не действует.

Как изменился размер льготы за последние 3 года?

Правительство РФ вначале планировало освободить от налога всё движимое имущество предприятий и распространить это правило на правоотношения, возникающие с 01.01.2018. Кабинет министров предложил в свою очередь сохранить льготу на федеральном уровне до 2019 года.

Но большинство субъектов выступило против. Было выдвинуто предложение о сборе налога на региональном уровне. В силу подпункта 8 п. 4 ст. 374 НК РФ под налог попадают только основные средства из III и последующих амортизационных групп, период полезного использования которых – от 3-х лет. Такие средства были принятые на учет с 01 января 2013 года.

Какой размер льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

С 1 января 2019 года налог на имущество будет исчисляться только в отношении недвижимого имущества. Это позволит существенно снизить налоговую нагрузку на фонд основных средств.

Известно, в 2018 году продолжает действовать статья 381 НК РФ, где перечислены возможные условия снижения ставки. И действует она независимо от того, внесены ли такие положения в региональный закон или нет.

В налогообложении на протяжении последних 3-х лет различают 2 вида федеральных льгот:

  • освобождающие организацию от уплаты налога совсем – ставка 0% на все имущество;
  • освобождающие от уплаты налога только по определенным видам имущества.

Адвокатские коллегии и научно-исследовательские институты пользуются первым видом льгот. Также на него имеют право предприятия, изготавливающие протезы и другие ортопедические изделия. Что касается частичного освобождения от уплаты налога, оно предусмотрено для уголовно-исполнительных организаций, церквей и прочих приходов.

Есть также 3 вида федеральных льгот, требующих упоминания в региональных законах. Они перечислены в пунктах статьи 381 НК РФ:

1.Льготы по движимому имуществу, поставленному на учет позднее 01.01.2013 года (пункт 25).

2.Льготы по объектам ЛЭП и сопутствующей инфраструктуры (пункт 21).

3.Льготы по имуществу, расположенному на территории дна Каспийского моря, принадлежащей РФ.

От обложения налогом также освобождаются объекты природопользования, имущество ряда госучреждений, памятники культурного наследия и ядерные установки.

Субъекты администрации на местах имеют право вводить иные налоговые вычеты при конкретных условиях. К примеру, использование сэкономленных от уплаты налога денег на социальные проекты, как это делают в Московской области.

Но региональные власти не могут устанавливать ограничения по срокам их действия, поскольку сроки устанавливают по письму Минфина РФ №03-05-06-01/120. Отдельно необходимо рассмотреть вопрос относительно движимого имущества организаций.

Если оно состоит на балансе, за него нужно платить налог. Ставка по налогу на имущество движимое не превышает 1,1%, а в Московской области уже сведена к 0%. Ожидается поднятие ставки до 2,2% к 2019 году.

Любые изменения в законодательстве в 2018 году относятся только к тому имуществу, которое поставлено на баланс не ранее 01.01.2013.  В список движимого имущества входят:

  • средства передвижения – авто-, мото- и другая техника;
  • деньги и ценные бумаги;
  • музейные экспонаты;
  • паи в бизнесе;
  • линии связи и другие средства.

Налогоплательщик может самостоятельно определить тип имущества. Для этого нужно применить следующий критерий оценки: если имущество легко перемещается, без разрушения и изменения его назначения, значит, оно относится к движимой группе.

Как получить льготу по налогу на имущество юридических лиц в 2019 году

Чтобы получить льготу, нужно заполнить и подать заявку раз в год. Каждый квартал также подают информацию об авансовых платежах. Освобождаются от подачи декларации только те организации, на балансе которых не числится никакое движимое или недвижимое имущество.

Декларация предоставляется по форме (КНД 1152028) в сроки, указанные в Налоговом кодексе. Но это не должно быть позже 30 марта следующего после официальной даты года.

За 2018 год подать декларацию в электронном или бумажном виде можно до 30.03.2019. Документ подается в налоговую службу либо по месту регистрации организации, либо по месту нахождения указанного на балансе имущества. Для тех субъектов, кто владеет большим количеством движимых и недвижимых средств на балансе, определяется конкретный адрес учета.

Обязаны подавать декларацию в электронном виде фирмы, чья численность сотрудников за год превысила 100 человек. Остальные юридические лица имеют право отнести или переслать ценным письмом бланк в ИФНС. При пересылке сохраняется квитанция, создается опись вкладываемых документов.

Последние новости

Власти на региональном уровне планируют увеличить размер новых льгот по движимым объектам, с даты выпуска которой минуло до 3-х лет. Льгота повысится на следующие объекты:

  1. По инновационному оборудованию с высокой эффективностью.
  2. Расположенные в российской части Каспия.

Уточним, что состав объектов, которые можно относить ко второй категории, определяет тоже субъект РФ. Данная льгота может представлять собой как пониженную ставку, так и полное освобождение от налога.

Новый подпункт 2.1 пункта 12 статьи 378.2 НК РФ, который введён Законом № 286-ФЗ, уточняет с 01.01.2018 года порядок определения налоговой базы и расчёта налога (аванса), если кадастровая стоимость объектов установлена в течение года. Это касается двух типов имущества:

  1. Недвижимости инофирм.
  2. Жилых объектов, не учтённых на балансе как ОС.

Кадастровая оценка определяется с учетом даты внесения изменений по этим объектам в ЕГРН.

Источник: https://2019god.me/lgotyi-i-posobiya/lgotyi-po-nalogu-na-imushhestvo-yuridicheskih-lits-v-2019-godu.html

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года: подробное описание изменений

Льготы по движимому имуществу с 2019 года

С 1 января 2019 года больше не производится взимание оплаты за движимое имущество. Законодательный акт, регламентирующий это, подписал В. В. Путин. Что считается недвижимым имуществом и за что снято налогообложение с предприятий и бизнес-проектов?

Отмена льготы по налогу на имущество организации с 2019 года

Об отмене льготы

На сегодняшний день для бизнес-организаций повышено налогообложение (НДС) с 18 до 20%, законодательный акт, подтверждающий это, подписан Президентом РФ, но Правительство утвердило решение, что налогообложение на движимую имущественную ценность нужно отменить. Президент РФ В. В. Путин подписал ФЗ от 03.08.2018 N 302 с множеством изменений в Налоговом кодексе РФ.

В число этих поправок была включена и наиболее ожидаемая для бухгалтерских работников компаний – устранение налогообложения движимой имущественной ценности юридических лиц.

Важно знать! Корректировки внедрены в статью 374 НК РФ, теперь словосочетание «движимое имущество» в ней вовсе отсутствует.

Выдержка из статьи 374 НК РФ

Теперь налогообложению подлежит лишь недвижимое имущество, которое находится на балансе как объект основного дохода, а также недвижимые объекты, получение которых было осуществлено по концессионному соглашению.

Однако, что принято считать движимой имущественной ценностью, в НК РФ не уточнено. С пояснениями помогла Федеральная налоговая служба РФ, оперативно разместившая письмо от 2 августа 2018 г. № БС-4-21 с конкретными объяснениями типов объектов имущественной собственности с целью использования положений главы 30 Налогового кодекса РФ.

Историческое развитие вопроса

Не во всех странах движимая имущественная ценность подвергается налогообложению. Даже термины движимых и недвижимых объектов для Российской Федерации и стран зарубежья являются различными. К примеру, в РФ самолёты считаются недвижимым имуществом, а за границей даже с учётом внушительной стоимости самолётов их принято считать движимым имуществом, поэтому на них не предусмотрен налог.

Важно знать! Привлечение инвестирования за счёт отсутствия налогообложения движимого имущества выявлено в следующих странах: Хорватия, Каймановы острова, Острова Кука, Сейшельские острова, Бахрейн, Лихтенштейн, Доминикана, Фиджи, Шри-Ланка, Оман, Мальта, Острова Теркс и Кайкос, Катар, Монако и Израиль. В Колумбии, Коста-Рике, Эквадоре и Никарагуа известно понятие налогообложения на недвижимость, однако эти обязательства фактически очень малы.

В России была использована заграничная практика, и налог на движимое имущество был отменен

Заграничная практика была использована, когда разрабатывалось решение об отмене налогообложения на движимое имущество. По факту в 2013 году по этому налоговому сбору были введены льготные условия.

Затем в 2015 году были внесены исправления, предусматривающие невозможность использования льгот для взаимозависимых лиц. Прописанная в п. 25 ст.

381 НК РФ льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается и при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица.

Лица имеют статус взаимозависимых (согласно п. 1 ст. 105.1 НК РФ), если нюансы их взаимоотношений имеют возможность оказывать влияние на условия и (или) итоги сделок, осуществляемых данными лицами, и (или) итоги экономической деятельности данных лиц или деятельности лиц по их представительству.

Выдержка из статьи 105.1 НК РФ

Обычно взаимозависимыми лицами принято считать:

  • предприятия, в ситуации, когда одно предприятие напрямую и (или) косвенно принимает участие в деятельности другого предприятия, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • физлицо и организация тогда, когда данное физлицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в такой организации, и составляет это участие долевую часть больше 25%;
  • организации в ситуации, когда одно и то же лицо напрямую и (или) косвенно принимает участие в данных организациях, и долевая часть такого участия для каждой из организаций составляет больше 25%;
  • предприятие и лицо, которое обладает правами по назначению (избранию) единоличного органа по исполнению данного предприятия или по назначению (избранию) не менее 50% состава коллегиального органа исполнения или совета директоров (совета, осуществляющего наблюдение) данного предприятия; другие лица, установленные действующим законом.

Ранее льгота, оплачиваемая за движимое имущество, не учитывается при получении (приобретении) имущества от взаимозависимого лица

В 2018 года налогообложение на движимые объекты вернулось. Тариф, на основании которого осуществляется сбор налоговых выплат, равен 1,1 %, но региональные органы управления имеют право изменять процентную ставку по своему усмотрению, не превышая при этом указанную ставку.

Где-то налогообложение отменено, где-то процент понижен для всех, но обычно местные организации подразделяются на определённые категории. В итоге одни платят налог в полной мере, другие освобождаются от выплат, а третьи оплачивают налог по сниженному тарифу.

Можно сделать вывод, что сбор налога в различных регионах проходит по-разному. К минусам от возвращения налогообложения на движимую имущественную ценность относятся потеря актуальности основополагающих организационных фондов, отсутствие инвестирования.

Такой же экономический итог является следствием ограничения в переносе убытков на будущее в объёме 50%. Ожидалось, что в 2019 году процентная ставка данного налогообложения увеличится в два раза.

Важно знать! Повышение суммы налога в итоге с большим негативом отразилось на налогообложении.

Именно поэтому с 2019 года налогообложение на движимую имущественную ценность отменилась полностью, что сильно упростило жизнь сотрудников бухгалтерии больших российских компаний. Главнейшим минусом налога на движимую имущественную ценность является сложнейший его расчёт – в 2019 году эта проблема устранена.

С 2019 года налогообложение на движимое имущество отменено полностью

Что подразумевается под движимой имущественной ценностью?

Налоговые сотрудники отметили, что законодательные основания с целью признания одного или другого объекта движимым или недвижимым имуществом обязаны определяться нормами гражданского законодательства об условиях присвоения вещи статуса движимой или недвижимой, в частности нормативными актами статей 130-131 Гражданского кодекса РФ.

Движимая материальная ценность – это имущество, характеристики которого не могут причислить его к недвижимости. Отличительной чертой подобных имущественных ценностей служит возможность их передачи от одного физлица к другому.

Источник: https://posobie-expert.com/otmena-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsii-s-2019-goda/

Юр-знахарь
Добавить комментарий